Tributación especial sobre los premios de loterías y apuestas
Ganar un premio monetario puede ser un evento emocionante y gratificante, pero también viene acompañado de responsabilidades fiscales. En España, como en muchos otros países, los premios en efectivo están sujetos a impuestos, y es crucial comprender que debes cotizar a Hacienda cuando te toca un premio monetario en España durante el año 2024.
Loterías y apuestas del estado
Sujeción
- Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes mediante un gravamen especial los premios de las loterías del Estado, Comunidades Autónomas, Organización Nacional de Ciegos Españoles y Cruz Roja Española.
- Para estos premios que se celebren a partir del 1 de enero de 2020 la cuantía exenta será de 40.000 euros. Los premios superiores a esta cuantía tributan respecto de la parte que exceda como por ejemplo
- Si el premio es de 100.000, tributaria el 20% sobre 60.000 (100.000 – 40.000), por lo que se practicaría una retención de 12.000 y se percibirían unos 88.000 euros.
Base Imponible y Devengo
- La base imponible estará formada por el importe del premio que exceda a la cuantía exenta.
- En el supuesto de que el premio fuera de titularidad compartida, la base imponible se prorrateará entre los cotitulares en función de la cuota que les correspondan.
- El gravamen se devenga en el momento en que se satisfaga o abone el premio
Retención o ingreso a cuenta
- Los premios sujetos al gravamen especial, aunque estén exentos, estarán sometidos a retención o ingreso a cuenta.
- La base de retención vendrá determinada por el importe de la base imponible,
- El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será el 20%
Declaración por el gravamen especial
- Los contribuyentes por este impuesto que hubieran obtenido premios sujetos al gravamen especial estarán obligados a presentar una declaración (modelo 136)
- No existirá obligación de presentar dicha declaración cuando el premio obtenido hubiera sido menos que el importe exento.
Premios por juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias
- No se computarán las perdidas obtenidas en el periodo impositivo que excedan las ganancias obtenidas en el mismo periodo.
- Solo se computarán las perdidas cuando se arriesguen cantidades económicamente evaluables en cualquier forma sobre resultados futuros e inciertos dependientes en alguna medida del azar.
- No podrán computarse perdidas en ningún caso si son modalidades de juegos como programas o concursos desarrollados en medios de comunicación o combinaciones aleatorias con fines publicitarios
- No se computarán las pérdidas derivadas de la participación en determinados juegos (loterías y apuestas del estado. Comunidades autónomas, sorteos de la ONCE, Cruz Roja)
- La normativa del impuesto establece que están sujetos al impuesto a partir de la cantidad de 2500 euros, mediante un gravamen especial, determinados permios excluyendo cualquier gravamen adicional por el IRPF, por lo que estos premios no deberán consignarse en la declaración.
- Los premios en metálico se consignará la retención practicada y el importe íntegro del premio obtenido, sin descontar la citada retención.
- Los premios en especie se hará constar la valoración del premio (valor de mercado) y, separadamente, el ingreso a cuenta efectuado conceptos que han de figurar en la certificación que esta obligada a facilitar la persona que otorga el premio.
En conclusión, cuando te toca un premio monetario en España en 2024, es esencial comprender tus obligaciones fiscales y calcular adecuadamente la cantidad que debes cotizar a Hacienda. Siguiendo estos pasos y cumpliendo con las normativas fiscales vigentes, podrás gestionar de manera efectiva tu responsabilidad tributaria y evitar posibles sanciones por incumplimiento, no dudes en contactar con nosotros. Estamos aquí para ayudarte.